Налоговый вычет в 2026 году: все виды и как вернуть свой НДФЛ

Что такое налоговый вычет и кому он положен

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает ваш налогооблагаемый доход. Государство возвращает 13 или 15% от этой суммы — ровно столько, сколько вы уже заплатили в бюджет в виде НДФЛ.

Главное условие — у вас должен быть доход, облагаемый НДФЛ по соответствующей ставке. Чаще всего это официальная зарплата. Если налог не удерживался (например, доход только от самозанятости по ставке НПД), возвращать нечего.

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ — от 13% при доходе до 2,4 млн ₽ в год до 22% на сверхвысокие доходы. Вычеты применяются к основной налоговой базе, и вернуть можно по той ставке, по которой был удержан налог.

• Вычет могут получить налоговые резиденты РФ — те, кто провёл в стране не менее 183 дней за год.
• Вернуть налог можно за три предыдущих года — в 2026 году подаётся декларация за 2023, 2024 и 2025 годы.
• Имущественный вычет переносится на будущие годы, пока не будет исчерпан полностью.

Все виды налоговых вычетов в 2026 году

Налоговый кодекс делит вычеты на несколько групп. Вот сводная таблица с основными лимитами.

Вид вычета	На что	Лимит расходов	Максимум к возврату (13%)
Стандартный на детей	1-й, 2-й, 3-й и последующие дети	до дохода 450 000 ₽/год	зависит от числа детей
Имущественный на покупку жилья	покупка/строительство	2 000 000 ₽	260 000 ₽
Имущественный на проценты по ипотеке	уплаченные проценты	3 000 000 ₽	390 000 ₽
Социальный (общий)	лечение, обучение, спорт, ДМС и др.	150 000 ₽	19 500 ₽
На обучение детей	каждый ребёнок	110 000 ₽	14 300 ₽
На дорогостоящее лечение	по перечню Правительства	без лимита	13% от суммы
Инвестиционный (ИИС типа А)	взносы на ИИС	400 000 ₽	52 000 ₽

Отдельно стоит новый вычет на долгосрочные сбережения (программа ПДС, ИИС-3, НПО) с общим лимитом взносов 400 000 ₽ в год.

Стандартные вычеты: на детей и на себя

Стандартный вычет на детей с 2025 года заметно вырос. Он уменьшает облагаемый доход каждый месяц, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽.

На кого	Размер вычета в месяц
Первый ребёнок	1 400 ₽
Второй ребёнок	2 800 ₽
Третий и каждый следующий	6 000 ₽
Ребёнок-инвалид (родителю)	12 000 ₽

Вычет получают оба родителя. Единственному родителю он положен в двойном размере. Проще всего оформить его через работодателя — тогда бухгалтерия применяет вычет автоматически, и на руки вы получаете чуть больше каждый месяц.

Есть и стандартные вычеты на самого работника — для отдельных категорий (инвалиды, ветераны, чернобыльцы). Их размер — 500 или 3 000 ₽ в месяц.

Имущественный вычет: покупка жилья и ипотека

Это самый крупный по сумме вычет. Он состоит из двух частей, которые можно использовать вместе.

• За покупку жилья — с суммы до 2 млн ₽. Максимум к возврату — 260 000 ₽. Если квартира стоила меньше 2 млн ₽, остаток лимита переносится на следующую покупку.
• За проценты по ипотеке — с суммы фактически уплаченных процентов до 3 млн ₽. Максимум — 390 000 ₽. Этот лимит даётся один раз и только на один объект.

Итого супруги, купившие квартиру в ипотеку, теоретически могут вернуть до 1,3 млн ₽ на двоих (по 260 000 ₽ за покупку каждому плюс проценты).

Важные нюансы:

1. Вычет за покупку даётся один раз в жизни, но остаток лимита переносится между объектами.
2. Вычет по процентам исчерпать «по частям» нельзя — только один объект.
3. Право на вычет возникает после регистрации права собственности (или подписания акта по ДДУ для новостроек).
4. Сумму, превышающую годовой НДФЛ, переносят на следующие годы.

Социальные вычеты: лечение, обучение, спорт

Социальные вычеты покрывают расходы на себя и близких. С 2024 года общий лимит вырос до 150 000 ₽ в год (возврат до 19 500 ₽), а на обучение каждого ребёнка — до 110 000 ₽.

В общий лимит 150 000 ₽ входят:

• собственное обучение (любая форма) и обучение брата/сестры;
• лечение и покупка лекарств по рецепту;
• ДМС и добровольное пенсионное страхование;
• физкультурно-оздоровительные услуги — фитнес из официального перечня;
• независимая оценка квалификации.

Отдельно стоит дорогостоящее лечение: операции, ЭКО, протезирование и другое из перечня Правительства. Здесь лимита нет — возвращается 13% со всей потраченной суммы, но в пределах уплаченного за год НДФЛ. В справке об оплате медуслуг такое лечение помечается кодом «2».

С 2024 года для многих социальных вычетов работает упрощённый порядок: учреждение само передаёт данные в ФНС, и вычет появляется в личном кабинете.

Инвестиционные вычеты и долгосрочные сбережения

Если вы инвестируете, государство тоже возвращает налог. Старые ИИС (открытые до 2024 года) дают два типа вычетов:

• Тип А — на взнос: 13% от суммы пополнения до 400 000 ₽, то есть до 52 000 ₽ в год.
• Тип Б — на доход: освобождение прибыли от НДФЛ при закрытии счёта через 3 года.

С 2024 года открывается уже ИИС-3 с единым вычетом и увеличенным сроком владения (от 5 лет с поэтапным ростом до 10 лет). Он объединён в общий лимит взносов 400 000 ₽ вместе с программой долгосрочных сбережений (ПДС) и негосударственным пенсионным обеспечением.

Это значит, что максимум к возврату по всем «длинным» продуктам — 13% от 400 000 ₽ при базовой ставке. При более высокой ставке НДФЛ сумма возврата выше.

Как получить вычет: два способа и пошаговая инструкция

Вернуть НДФЛ можно двумя путями — через работодателя или через декларацию в налоговой.

Параметр	Через работодателя	Через ФНС (декларация)
Когда	в текущем году	по итогам прошедшего года
Форма	уведомление из ФНС	декларация 3-НДФЛ
Деньги	прибавка к зарплате	одной суммой на счёт
Срок	почти сразу	до 4 месяцев

Пошагово через личный кабинет налогоплательщика:

1. Войдите в ЛК на сайте ФНС или через Госуслуги — проверить право и подать заявление можно самостоятельно через государственные сервисы.
2. Соберите документы: договоры, чеки, справки об оплате, выписку из ЕГРН для жилья.
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ — сервис подтянет данные о доходах автоматически.
4. Прикрепите сканы и укажите реквизиты счёта.
5. Отправьте и дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления (до 30 дней).

С 2024 года для имущественных, инвестиционных и части социальных вычетов работает упрощённый порядок: ФНС сама формирует предзаполненное заявление в личном кабинете — останется подписать его.

Частые ошибки и как их избежать

Из-за мелких ошибок возврат откладывается на месяцы. Вот что чаще всего мешает:

• Нет облагаемого дохода. Если за год вы не платили НДФЛ, возвращать нечего — вычет «сгорает» только по социальным расходам, имущественный переносится.
• Пропущен срок. По социальным вычетам вернуть налог можно лишь за 3 последних года. Расходы 2022 года в 2026-м заявить уже нельзя.
• Оплата не с вашего счёта. Платёжные документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет (исключения — супруги).
• Нет лицензии у организации. Клиника или вуз должны иметь действующую лицензию — иначе в вычете откажут.
• Маткапитал и субсидии. С части жилья, оплаченной господдержкой, вычет не положен.

Совет: подавайте декларацию ближе к началу года — очередь в ФНС меньше, а деньги вернутся быстрее. И всегда сохраняйте оригиналы договоров и чеков минимум три года.

Частые вопросы