Налог на вклады в 2026 году: сколько и когда платить, как считается

Кто и за что платит налог по вкладам

Налог на доход по вкладам — это НДФЛ, который платится не со всей суммы вклада, а только с полученных процентов, и лишь с той их части, что превышает необлагаемый минимум за год. Правила установлены статьёй 214.2 Налогового кодекса РФ.

Облагается доход физических лиц — резидентов и нерезидентов — по любым рублёвым и валютным вкладам, накопительным счетам и остаткам на картах, по которым банк начисляет проценты. Учитываются все вклады во всех банках России суммарно за календарный год.

• Облагается: проценты по срочным вкладам, накопительным счетам, процент на остаток по картам.
• Не облагается: сам вклад (тело депозита), счета со ставкой до 1% годовых в течение всего года, счета эскроу.
• Не учитывается валютная переоценка — доход по валютным вкладам пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения процентов.

Важно: налог считается по факту выплаты процентов. Если по условиям вклада проценты выплачиваются в конце срока, в год выплаты весь доход и попадёт под расчёт.

Необлагаемый минимум: как он считается

Главная особенность налога — есть сумма дохода, которая налогом не облагается. Она не фиксированная, а привязана к ключевой ставке ЦБ РФ.

Формула необлагаемого минимума за год:

1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число каждого месяца в течение года.

То есть берётся значение ключевой ставки на 1 января, 1 февраля и так далее по всем 12 месяцам, выбирается наибольшее из них и умножается на 1 млн рублей. Чем выше была ставка в течение года, тем больше дохода освобождается от налога.

Макс. ключевая ставка за год	Необлагаемый минимум дохода
16%	160 000 ₽
18%	180 000 ₽
20%	200 000 ₽
21%	210 000 ₽

Например, при максимальной ставке 21% освобождается доход до 210 000 ₽ за год. Только проценты сверх этой суммы попадут под НДФЛ. Точное значение минимума за конкретный год становится известно после 1 декабря, когда определена ставка на 1-е число всех месяцев.

Ставка налога в 2026 году

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, и доходы по вкладам входят в неё. Для процентов по вкладам применяются две ставки:

Облагаемый доход за год	Ставка НДФЛ
до 2,4 млн ₽	13%
свыше 2,4 млн ₽	15%

Здесь под «облагаемым доходом» понимается часть процентов сверх необлагаемого минимума, а не вся сумма процентов. При этом доход по вкладам входит в так называемую налоговую базу по основным доходам вместе с зарплатой и другими поступлениями, по которым считается порог 2,4 млн ₽.

Для большинства вкладчиков фактически применяется ставка 13% — превысить порог 2,4 млн рублей облагаемого процентного дохода можно только при очень крупных накоплениях.

Примеры расчёта налога

Разберём на цифрах, как считается налог. Возьмём для примера необлагаемый минимум 210 000 ₽ (максимальная ставка ЦБ 21%).

1. Доход меньше минимума. Вкладчик получил за год 150 000 ₽ процентов. 150 000 < 210 000 — налога нет.
2. Доход превышает минимум. Получено 300 000 ₽ процентов. Облагается 300 000 − 210 000 = 90 000 ₽. Налог: 90 000 × 13% = 11 700 ₽.
3. Несколько банков. В банке А получено 120 000 ₽, в банке Б — 200 000 ₽. Суммарно 320 000 ₽. Облагается 320 000 − 210 000 = 110 000 ₽. Налог: 110 000 × 13% = 14 300 ₽.

Минимум применяется один раз на человека, а не на каждый вклад или банк. Это важно: разнося деньги по разным банкам, налог уменьшить нельзя — ФНС сложит проценты по всем счетам.

Как ФНС узнаёт о доходе и считает налог

Самостоятельно подавать декларацию по доходу от вкладов не нужно. Весь процесс автоматизирован.

1. Каждый банк до 1 февраля года, следующего за отчётным, передаёт в ФНС сведения о выплаченных вам процентах.
2. ФНС суммирует доход по всем банкам, применяет необлагаемый минимум и рассчитывает налог.
3. Сумма попадает в налоговое уведомление вместе с имущественными налогами (на квартиру, машину, землю).
4. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, на Госуслуги или почтой — обычно осенью.

Проверить начисления и сумму к уплате можно в личном кабинете на nalog.ru или через Госуслуги — это доступно каждому налогоплательщику без обращения в инспекцию. Банк не удерживает этот налог при выплате процентов — вы платите его сами по уведомлению.

Когда и как платить налог

Срок уплаты налога на доход по вкладам — до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Проценты, полученные в 2025 году, оплачиваются до 1 декабря 2026 года; полученные в 2026 — до 1 декабря 2027 года.

Этап	Срок
Банки передают данные в ФНС	до 1 февраля
ФНС присылает уведомление	осень (обычно к ноябрю)
Срок уплаты налога	до 1 декабря

Способы оплаты:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — картой онлайн;
• через Госуслуги;
• через единый налоговый счёт (ЕНС) — можно внести деньги заранее;
• в банке или приложении банка по реквизитам из уведомления.

За просрочку начисляются пени за каждый день после 1 декабря. Если уведомление не пришло, а доход был — стоит проверить личный кабинет и при необходимости обратиться в инспекцию: обязанность заплатить сохраняется.

Как законно уменьшить налог

Полностью «обойти» налог нельзя, но есть легальные способы снизить или отложить его — за счёт грамотного распределения дохода по годам.

• Дробить срок вклада. Если проценты выплачиваются в конце срока, длинный вклад «выстреливает» весь доход в один год. Вклады с ежемесячной выплатой или с разными датами окончания распределяют доход по годам и держат его под минимумом.
• Использовать минимум каждый год. Необлагаемый лимит не переносится — то, что не «израсходовано» в этом году, на следующий не переходит. Планируйте выплаты так, чтобы каждый год укладываться в минимум.
• Открывать вклады на разных членов семьи. Минимум считается на каждого человека отдельно, поэтому вклады супругов и совершеннолетних детей дают каждому свой необлагаемый лимит.

Распространённая ошибка — думать, что налог берётся со всей суммы вклада или что развести деньги по разным банкам поможет. Ни то, ни другое неверно: облагаются только проценты, и только сверх единого годового минимума на человека.

Частые ошибки вкладчиков

• «Налог берут с тела вклада». Нет — только с процентов, и лишь с части сверх минимума.
• «Разложу по банкам — не заметят». ФНС получает данные от всех банков и складывает доход.
• «Банк сам удержит налог». Нет — по вкладам вы платите сами по уведомлению до 1 декабря.
• «Минимум 160 000 ₽ всегда». Размер зависит от ключевой ставки и меняется каждый год.
• «Нужна декларация». Декларацию по доходу от вкладов подавать не требуется — ФНС считает сама.
• «Самозапрет и заморозка вкладов». Не путайте налог по вкладам с другими инструментами — это отдельная обязанность по НДФЛ.

Перед открытием крупного вклада полезно прикинуть будущий доход и сравнить его с необлагаемым минимумом года — так не будет сюрприза в осеннем уведомлении.

Частые вопросы