Налоговый вычет по ИИС: тип А и Б в 2026 году
Индивидуальный инвестиционный счёт даёт право вернуть часть налога или вовсе освободить доход от НДФЛ. Разбираем, чем отличается тип А от типа Б, как оформить вычет и не потерять льготу.
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это особый брокерский счёт, который даёт инвестору налоговые льготы. Государство таким образом стимулирует людей вкладывать деньги в фондовый рынок вдолгую. Главная выгода ИИС — именно налоговый вычет, и от того, какой тип льготы вы выберете, зависит, сколько денег вернёте. Разберём оба типа предметно, без воды.
Что такое ИИС и зачем нужен налоговый вычет
ИИС открывается у брокера или управляющей компании. На него можно вносить рубли, покупать акции, облигации, ПИФы и другие инструменты, торгующиеся на российских биржах. От обычного брокерского счёта его отличают две вещи: льготы по НДФЛ и условие минимального срока владения, при нарушении которого льготы сгорают.
Налоговый вычет по ИИС бывает двух взаимоисключающих типов. Выбрать можно только один — и определиться лучше заранее, ещё до закрытия счёта, потому что от этого зависит вся стратегия пополнений и инвестирования. Регулирует тему статья 219.1 Налогового кодекса РФ.
Тип А: вычет на взносы
Тип А (вычет на взносы) — самый популярный вариант. Государство возвращает вам 13% от суммы, которую вы внесли на счёт за год. Лимит для расчёта вычета — 400 000 рублей в год, то есть максимум к возврату составляет 52 000 рублей ежегодно. Если вы платите НДФЛ по ставке 15% с части дохода, расчёт ведётся по применимой к вам ставке.
Ключевое условие: вернуть можно только тот налог, который вы реально заплатили государству. Вычет типа А подходит людям с официальной зарплатой или другим доходом, облагаемым НДФЛ, — например, по трудовому договору. Если уплаченного за год НДФЛ меньше 52 000 рублей, вернут ровно столько, сколько было удержано, не больше.
Важный нюанс: с 2021 года вычет типа А применяется к доходам основной налоговой базы (зарплата, аренда и подобное). Дивиденды под него не подпадают.
Тип Б: освобождение дохода от налога
Тип Б (вычет на доход) работает иначе. Вы не возвращаете уплаченный НДФЛ, а освобождаете от налога весь финансовый результат, полученный на ИИС, — прибыль от продажи ценных бумаг и купонный доход. При закрытии счёта брокер не удержит с вас 13% (или 15%) с заработанной на инвестициях прибыли.
Этот тип выгоден активным инвесторам, которые рассчитывают на ощутимый доход от торговли, а также тем, у кого нет официального облагаемого НДФЛ дохода (самозанятые на НПД, ИП на спецрежимах, неработающие). Им просто нечего возвращать по типу А, а тип Б позволяет не платить налог с прибыли.
Тип А или тип Б: что выбрать
Прелесть в том, что окончательно выбирать тип не обязательно сразу. Пока счёт открыт и вы не воспользовались вычетом типа А, за вами сохраняется право в итоге выбрать тип Б при закрытии. Но если вы хоть раз получили вычет на взносы (тип А), переключиться на тип Б уже нельзя.
| Параметр | Тип А (на взносы) | Тип Б (на доход) |
|---|---|---|
| Что даёт | Возврат 13% от внесённой суммы | Освобождение прибыли от НДФЛ |
| База для льготы | До 400 000 ₽ взносов в год | Весь доход на счёте |
| Максимум в год | 52 000 ₽ возврата | Зависит от прибыли |
| Нужен ли НДФЛ к возврату | Да, обязательно | Нет |
| Кому подходит | Наёмным работникам с белой зарплатой | Активным инвесторам, тем без НДФЛ |
| Когда оформляют | Ежегодно | Один раз при закрытии счёта |
Грубое правило: если у вас стабильная официальная зарплата и консервативный портфель — берите тип А и получайте гарантированный возврат каждый год. Если планируете долго держать счёт и ждёте крупной прибыли — присмотритесь к типу Б.
Условия, которые нельзя нарушать
- Один счёт на человека. Одновременно можно иметь только один ИИС. Открыть второй, не закрыв первый, нельзя (за исключением случая перевода ИИС от одного брокера к другому).
- Минимальный срок. Счёт должен просуществовать не менее трёх лет с даты открытия. Если закрыть раньше и вывести деньги, все полученные вычеты придётся вернуть государству, да ещё с пенями.
- Только рубли. Вносить на ИИС можно исключительно денежные средства в рублях.
- Лимит взносов. Исторически действовал потолок пополнений 1 000 000 рублей в год. Условия по новым счетам меняются, поэтому перед открытием уточняйте актуальные параметры у брокера.
Учтите: с 2026 года в России запущен ИИС нового типа (ИИС-3) с увеличенным минимальным сроком владения и объединённой льготой. Старые счёта типа А/Б, открытые до 2026 года, продолжают работать по прежним правилам. Если вы открываете счёт сейчас, уточните, о каком именно продукте идёт речь.
Как оформить вычет типа А: пошагово
- Дождитесь окончания года. Вычет на взносы оформляется по итогам календарного года, в котором вы пополняли ИИС.
- Соберите документы. Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ), договор на ведение ИИС, платёжные документы или отчёт брокера, подтверждающий зачисление средств.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего — в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, там часть данных подтягивается автоматически.
- Подайте заявление на возврат. Укажите реквизиты банковского счёта для перечисления денег.
- Дождитесь проверки. Камеральная проверка длится до 3 месяцев, ещё до месяца — на перечисление средств.
Многие брокеры также присылают готовые сведения в ФНС, и часть вычетов доступна в упрощённом порядке — без подачи полной декларации, по предзаполненному заявлению в личном кабинете. Проверьте, есть ли такая опция у вашего брокера.
Документы для вычета
| Документ | Зачем нужен |
|---|---|
| Договор на ведение ИИС | Подтверждает факт открытия счёта |
| Отчёт брокера / платёжки | Подтверждают сумму взносов за год |
| Справка о доходах | Показывает уплаченный НДФЛ (для типа А) |
| Декларация 3-НДФЛ | Основание для возврата налога |
| Заявление с реквизитами | Куда перечислить деньги |
Для типа Б декларация 3-НДФЛ обычно не нужна: достаточно предоставить брокеру справку из налоговой о том, что вы не пользовались вычетом типа А по этому счёту. Тогда брокер при закрытии ИИС не удержит налог с прибыли.
Нюансы, риски и частые ошибки
- Закрыли счёт раньше трёх лет. Самая дорогая ошибка: льгота аннулируется, возвращённый НДФЛ нужно вернуть с пенями. Срок считается с даты открытия, а не с первого пополнения.
- Получили тип А, рассчитывая на тип Б. После первого вычета на взносы дорога к типу Б закрыта. Решайте стратегию заранее.
- Нет облагаемого дохода, но выбрали тип А. Возвращать нечего — вычет не сработает. В такой ситуации логичнее тип Б.
- Пропустили срок давности. Вернуть НДФЛ по типу А можно за последние три года. Взносы 2023 года, например, реально заявить ещё в 2026-м, но не позже.
- Внесли больше годового лимита. Сумма сверх потолка взносов вычет не увеличивает.
Налоговый вычет по ИИС можно сочетать с другими вычетами — например, имущественным при покупке жилья или социальными за лечение и обучение. О них мы подробно рассказываем в материалах про имущественный вычет и налоговые вычеты для физлиц. Главное, чтобы уплаченного за год НДФЛ хватило на все заявленные возвраты.
Выводы
ИИС — рабочий инструмент, который при дисциплине приносит до 52 000 рублей возврата в год (тип А) или полное освобождение прибыли от налога (тип Б). Выбор зависит от того, есть ли у вас белый доход и какую доходность вы ждёте от портфеля. Главные правила — не закрывать счёт раньше трёх лет и не торопиться с выбором типа вычета. Если разобраться в нюансах сложно, имеет смысл проконсультироваться со специалистом, который поможет посчитать выгоду конкретно под вашу ситуацию.
Частые вопросы
Можно ли получить и тип А, и тип Б по одному ИИС?
Что будет, если закрыть ИИС раньше трёх лет?
Сколько максимум можно вернуть по типу А за год?
Подходит ли ИИС самозанятому или неработающему?
За какой период можно заявить вычет типа А?
Нужна ли декларация 3-НДФЛ для вычета типа Б?
Поможем подобрать решение под вашу ситуацию в банках-партнёрах