Каким образом на российских предприятиях должен проводиться учёт полученных займов?
Не секрет что в нашей стране правительство различными инициативами и принятием законопроектов старается стимулировать развитие частного бизнеса, поэтому очень много банковских программ создаётся именно для предпринимателей и оказания финансовой помощи их бизнесу. Конечно, необходимо отметить тот факт, что предоставление займов для бизнеса грозит большинству банковских организаций огромными рисками и поэтому, как показывает практика, предпринимателю очень и очень непросто получить данные виды кредитования. Однако всё же очень ответственным бизнесменам подобные займы предоставляются, а самыми труднодоступными для заёмщиков на сегодняшний день являются кредиты на открытие собственного бизнеса, которые по свой специфике предоставляются банковским клиентам мечтающим открыть собственный бизнес.
Такое нежелание российских банковских организаций выдавать своим клиентам кредиты на открытие бизнеса связано, прежде всего, с тем, что при получении подобного займа клиент не имеет возможности предоставить финансовому учреждению соответствующее залоговое обеспечение, что автоматически приводит к увеличению рисков банка потерять предоставленные заёмщику денежные средства. В свою очередь финансовые учреждения гораздо охотнее готовы предоставлять бизнесменам займы на развитие и модернизацию бизнеса, замену оборудования или покупку производственных площадей. При этом согласно действующему законодательству любая организация и предприятие в обязательном порядке обязана вести учёт денежных средств, в том числе и тех, которые были получены виде кредита. В сегодняшней статье мы расскажем нашим читателям как это сделать и для чего это необходимо.
Какие кредиты для организаций готовы предоставлять российские банковские организации?
Как показывает практика, необходимость в заёмных денежных средствах может возникнуть вне зависимости от того, насколько успешно осуществляется предпринимательская деятельность. Так, например, заёмные денежные средства могут понадобиться для того, чтобы увеличить оборотные средства или реализовать дорогостоящий инвестиционный проект. При этом одолжить денежные средства бизнесмен может двумя различными способами: первый способ – обратиться в финансовое учреждение за оформлением займа и второй – занять денег у другого предприятия. Соответственно первый вышеописанный способ является банковским кредитом, а второй – коммерческим займом. Необходимо отметить, что если у банковской организации предоставляются в долг непосредственно денежные средства, то в виде коммерческого займа может выступать отсрочка при оплате товара или предоставление каких-либо услуг в долг. Ещё одной важной особенностью является тот факт, что предприятие имеет возможность по законодательству предоставлять в кредит денежные средства, которые ему не принадлежат, а находятся только во временной собственности. Однако постоянно или регулярно поступать подобным образом предприятие не имеет права, так как на постоянное проведение кредитной деятельности требуется лицензия Центробанка. Однако при наличии правильного и грамотного учёта денежных средств на предприятии, финансовые аналитики имеют возможность адекватно расценивать действительную ситуацию с финансами и тактически грамотно выбрать наиболее эффективный способ получения денежных средств в долг.
Так же для осуществления учёта полученных или предоставленных займов очень важно делить их по срокам их получения или одалживания. Так, например, краткосрочные займы потребуют от получателя быстрого возврата долгов, а долгосрочные будут подразумевать возвращение взятых в долг денежных средств на протяжении нескольких лет. Помимо этого для предприятия будет очень важна такая финансовая характеристика программ кредитования как срочность и просроченность. В разряд срочных займов должны попадать те кредиты, которые ещё не были погашены, а договоры кредитования, в которых прописаны сроки их погашения, позволяют их вернуть финансовому учреждению. В просроченные кредиты попадают займы, срок которых согласно кредитному договору уже истёк. Следует подчеркнуть, что займы для бизнеса могут быть одолжены финансовым учреждением, как в российских рублях, так и в другой иностранной валюте, а также в виде полной суммы займа или предоставления её равными частями через определённые промежутки времени.
Как должен осуществляться учёт займов на предприятии?
Как объясняют финансовые аналитики, для осуществления учёта в коммерческой организации заёмных денежных средств существует 66 счёт. Причём именуется данный документ как «Расчёт по краткосрочным займам и кредитам», однако следует учитывать тот факт, что данный документ должен отображать долги организации, срок которых не превышает одного года. Например, различные банковские заимствования, кредиты в виде отсрочки оплаты товара или кредиты на предоставление организации каких-либо услуг. Для более подробного отображения данной информации существуют так называемые субсчета 66\1 и 66\2, а также счета, содержавшие в себе аналитические расчёты.
Помимо этого необходимо сказать и о том, что по законодательству страны коммерческая организация обязана учитывать и получение долгосрочных займов. Делается это при помощи счетов 67, 51,52,60, более известные в мире финансов как Счет "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Данные документы должны отображать информацию о займах, которые были одолжены за счёт выпуска предприятием ценных бумаг или облигаций. В том случае если выпушенные облигации обладают более высокой стоимостью чем их номинальные показатели, то данная информации должна учитываться на «Расчётном счёте». Помимо всего вышеперечисленного существует и отдельный документ, необходимый для проведения учёта выплачиваемых организацией процентов по полученным кредитам. Этот документ называется «Расчёты по долгосрочным займам и кредитам» или счёт 67. Необходимо помнить, что долгосрочные программы кредитования должны учитываться на счету 67 либо всё время погашения, либо до того момента пока до полного погашения займа не остаётся один год и их переносят на счёт 62.
Алгайкина Ирина
Пресс служба CreditProsto.ru